Обзор новостей налогообложения и бухгалтерского учета на 30.01-03.02.17 года

«Детские» пособия проиндексированы с 1 февраля 2017 года на 5,4%

Постановлением Правительство РФ установило индексацию для ряда выплат, пособий и компенсаций. С 1 февраля 2017 года предусмотрен размер индексации 1,054 для выплат, пособий, указанных в части первой статьи 4.2 федерального закона «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей». (Постановление Правительства от 26 января 2017 г. N 88)

Невозможность учета при УСН убытков в виде хищения денежных средств

Расходы в виде хищения денежных средств при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются. (Письмо Минфина от 19.12.2016 № 03-11-06/2/76035)

ПСН в отношении услуг по разработке программ ЭВМ и баз данных, оказываемых через интернет

ИП в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг, в том числе дистанционным способом через Интернет, клиентам (заказчикам), находящимся в других регионах, при соблюдении положений главы 26.5 НК вправе применять ПСН в отношении данного вида деятельности. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.45 НК заявление на получение патента подается ИП в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН, если иное не предусмотрено данным пунктом. Согласно пункту 1 статьи 346.45 НК патент действует на всей территории субъекта РФ, за исключением случаев, когда законом субъекта РФ определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 НК. Сведения о территории действия патента указываются в патенте. (Письмо Минфина от 29.12.2016 № 03-11-12/78977)

Формы реестров таможенных деклараций и других документов в целях акциза

С 1 апреля 2017 года вводится новый порядок подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предусмотренный пунктами 10, 11 статьи 198 НК РФ. Приказом ФНС России утверждены формы и порядок заполнения реестров, форматы направления реестров в электронной форме, а также порядок представления реестров в налоговые органы. (Приказ ФНС России от 27.12.2016 N ММВ-7-15/720@)

Новая статформа N ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия»

Росстат утвердил указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия». Новые указания вводятся в действие с отчета за январь — март 2017 года. При этом утрачивает силу приказ Росстата от 29 января 2016 г. N 33. (Приказ Росстата от 25.01.2017 N 37)

Имущественный вычет по НДФЛ при приобретении в 2015 г. имущества, если вычет получен в отношении квартиры, приобретенной в 2004 г.

Если налогоплательщик воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета в отношении приобретенной в 2004 году квартиры, то оснований для предоставления налогоплательщику указанного налогового вычета повторно в связи с приобретением в 2015 году еще одного объекта имущества не имеется. (Письмо Минфина РФ от 29 декабря 2016 г. N 03-04-05/79251)

Отсутствие оснований для блокировки счета плательщика взносов при несдаче расчета по взносам

Статьей 76 НК предусмотрены основания, по которым налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам организаций в банках и переводы их электронных денежных средств. При этом своевременное непредставление в налоговый орган расчета по страховым взносам не является основанием для приостановления операций по счетам плательщика страховых взносов. (Письмо Минфина РФ от 12.01.2017 N 03-02-07/1/556)

Предоставление отсрочки (рассрочки) по уплате недоимки и сумм налогов при угрозе банкротства

При наличии угрозы возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога, то есть не поэтапной уплаты налога, заинтересованному лицу может быть предоставлена отсрочка (рассрочка) по уплате налога (подпункт 3 пункта 2 статьи 64 НК). Заинтересованное лицо вправе обратиться с просьбой о предоставлении ему отсрочки (рассрочки) по уплате недоимки, сумм налогов, исчисленных в счет предстоящих платежей, обязанность по уплате которых возникает у этого лица, по основанию, указанному в подпункте 3 пункта 2 статьи 64 НК. (Письмо Минфина от 30.12.2016 № 03-02-07/2/79689)

Сводная таблица по ставкам акцизов и КБК для ввозимых в РФ товаров

В письме от 30.12.2016 N 01-11/68307 ФТС привела ставки акцизов по подакцизным товарам, ввозимым в РФ, действующие с 1 января 2017 года. (Письмо ФТС от 30.12.2016 N 01-11/68307)

Отчет по взносам, если ни одно из подразделений не имеет полномочий по физлицам

В случае если ни одно из обособленных подразделений не уполномочено начислять выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам осуществляются головной организацией по месту своего нахождения, и, соответственно, у такой организации не возникает обязанности сообщать налоговикам о полномочиях подразделений. (Письмо Минфина от 28.12.2016 № 03-04-12/78677)

Форма справки о состоянии расчетов по налогам и другим платежам, включая взносы

ФНС утвердила формы справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, порядок их заполнения и форматы представления справок в электронной форме. Формы справки теперь учитывают администрирование налоговыми органами страховых взносов. Приказ официально опубликован 26 января и начнет действовать 6 февраля. При этом утратит силу приказ ФНС от 05.06.2015 N ММВ-7-17/227@. (Приказ ФНС России от 28.12.2016 N ММВ-7-17/722@)

Изменения в форме справки о выплатах, на которые начислялись взносы, и периодах временной нетрудоспособности

Приказом Минтруд внес изменения в форму справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством РФ, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в ФСС не начислялись, утвержденную Приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 30 апреля 2013 г. N 182н. (Приказ Минтруда России от 09.01.2017 N 1н)

НДФЛ при выплате стипендий из средств третьих лиц

Стипендии, выплачиваемые образовательным учреждением своим студентам, не подлежат обложению НДФЛ на основании нормы пункта 11 статьи 217 НК независимо от источника финансирования таких стипендий. (Письмо Минфина от 28.12.2016 № 03-04-06/79271)

НДФЛ с сумм оплаты организацией стоимости проживания работников

Оплата организацией за своих сотрудников стоимости проживания признается их доходом, полученным в натуральной форме. С учетом пункта 1 статьи 211 НК суммы данной оплаты включаются в налоговую базу указанных лиц. (Письмо Минфина России от 29.12.2016 N 03-04-05/79264)

Налогообложение движимого имущества, приобретенного у взаимозависимых лиц

В силу пункта 25 статьи 381 НК движимое имущество, приобретенное у лица, признаваемого в соответствии с пунктом 2 статьи 105 НК взаимозависимым, подлежит налогообложению налогом на имущество организаций. (Письмо Минфина РФ от 23.12.2016 N 03-05-05-01/77567)

Если у вас возникли вопросы, мы с радостью окажем вам услуги бухгалтерского и налогового консалтинга, или возьмем на бухгалтерское обслуживание вашу организацию. Звоните 8 (343) 290-51-02!