Новости

Новый формат декларации по УСН

В таблице 4.9 изменено наименование элемента «Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога» изложить в следующей редакции: «Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога» (Приказом ФНС России от 21.07.11 № ММВ-7-6/458 внесены изменения в приказ ФНС России от 24.08.09 № ШТ-7-6/428).

Учет расходов на выплату вознаграждений за свободное воспроизведение фонограмм

Расходы на выплату вознаграждений за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (Письмо Минфина РФ от 15.07.11 № 03-03-06/1/423).

Уплата НДФЛ при реализации ценных бумаг в пользу работодателя

Физическое лицо, реализующее акции своему работодателю, обязано самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ по данной операции с ценными бумагами (Письмо Минфина РФ от 14.07.11 № 03-04-05/8-512).

Учет убытков, связанных с приобретением ценных бумаг

Организация не вправе учесть убытки, связанные с приобретением ценных бумаг, в том числе в виде безнадежной задолженности по облигации, в составе внереализационных расходов на основании пп.2 п.2 ст.265 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 03.06.11 г. N 03-03-06/3/3).

Арбитраж: налоговый вычет по НДС

Акт по форме КС-14 не является необходимым условием для применения вычета по НДС (Постановление ФАС Московского округа от 24.06.11 г. № КА-А40/5792-11). Поскольку строительство кустовой площадки является подготовительной стадией к строительству всех трех скважин, затраты должны делиться пропорционально построенным на территории куста скважинам. Ссылка в счетах-фактурах и акте приемки-передачи на скважину № 165-Р не препятствует применению налогового вычета в виде НДС, приходящегося на введенную в эксплуатацию скважину № 166.

Арбитраж: основание для начисления налогов

Отсутствие обычных хозяйственных платежей является основанием для начисления налогов (Постановление ФАС Московского округа от 23.06.11 г. № КА-А40/5730-11). Отсутствие обычных хозяйственных платежей (уплата налогов, зарплаты, аренды и прочее), разноплановый характер расходования денежных средств со счета свидетельствуют об отсутствии ведения реальной предпринимательской деятельности.

Увеличение имущественного вычета

Имущественный вычет при покупке жилья не увеличивается на инфляционные потери (Письмо УФНС России по г. Москве от 11.03.11 № 20-14/4/22444). Увеличение размера имущественного налогового вычета, установленного пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, на процент инфляции НК РФ не предусмотрено.

Уплата НДФЛ при продаже квартиры

При продаже квартиры, половина которой находилась в собственности более трех лет, а другая половина, полученная в наследство, менее указанного срока, налогоплательщик-физлицо обязан уплатить НДФЛ с дохода. Налоговая база определяется в виде разницы между суммой, полученной от продажи квартиры, и суммой имущественных вычетов (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.03.11 № 20-14/4/21822).

Применение корректирующего коэффициента К2

С 1 июля 2011 года налогоплательщики ЕНВД в отношении розничной торговли с использованием торговых автоматов вправе применять значение корректирующего коэффициента К2, установленное на 2011 год для соответствующего вида розничной торговли (Письмо ФНС РФ от 21.06.2011 N ЕД-4-3/9834@ "О направлении письма Министерства финансов РФ от 09.06.2011 N 03-11-09/35 о порядке применения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, осуществляющими розничную торговлю через автоматы).

Учет расходов на размещение рекламы в периодических печатных изданиях, не специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного характера

Для признания расходов на размещение рекламы в периодических печатных изданиях, не специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного характера, размещение текста рекламы должно сопровождаться пометкой «реклама» или пометкой «на правах рекламы» (Письмо Минфина РФ от 15.06.11 № 03-03-06/2/94).

Учет расходов по возмещению работодателем работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер

Возмещение работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Учет производится на дату утверждения авансового отчета (Письмо Минфина РФ от 14.06.11 № 03-03-06/1/341).

Законопроект о трансфертном налогообложении

Законопроект устанавливает новые правила, которые придется соблюдать бизнесу при определении своей ценовой политики. Уточнены и усилены положения, устанавливающие презумпцию соответствия примененных в сделке цен рыночным. Приведен перечень налогов, по которым должны производиться корректировки при выявлении несоответствия фактической цены сделки рыночной. Установлено право налогоплательщика на самостоятельную корректировку налогов в случае несоответствия фактической цены сделки рыночной. Установлены случаи, когда фактическая цена сделки автоматически признается рыночной: • если цена применяется в соответствии с предписаниями антимонопольных органов; • если цена сложилась по результатам биржевых торгов; если цена объекта сделки определена оценщиком в соответствии с законодательством об оценке и т. д.

Порядок налогообложения НДФЛ выплат, производимых работникам организации - членам экипажей морских судов

Если свои трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, члены экипажей морских судов выполняют в иностранных государствах, выплачиваемая им заработная плата за период нахождения за пределами РФ относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ. В случае если такие работники не будут признаваться налоговыми резидентами РФ, их доходы, полученные от источников за пределами РФ, не подлежат налогообложению в России. Если работники организации будут признаны налоговыми резидентами РФ, их доходы, полученные от источников за пределами РФ, подлежат налогообложению по ставке 13%. Вместе с тем, выплаты, не являющиеся вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей, производимые российской организацией, относятся к доходам от источников в РФ (Письмо Минфина РФ от 14.06.11 №03-04-06/6-139).

Обложение НДФЛ стоимости путевок, компенсируемой работникам организации профсоюзным комитетом

Освобождаются от налогообложения суммы компенсации (оплаты) стоимости путевок работникам организации членам их семей, независимо от членства в профсоюзе, производимой работодателем за счет собственных средств, если расходы по такой компенсации (оплате) не отнесены к расходам, учитываемым при определении базы по налогу на прибыль. Также освобождаются от налогообложения суммы возмещения стоимости путевок, производимого профсоюзным комитетом членам профсоюза за счет членских взносов. Суммы возмещения стоимости путевок, производимого профсоюзным комитетом работникам организации, как являющимися, так и не являющимися членами профсоюза, подлежат обложению НДФЛ (Письмо Минфина РФ от 10.06.11 №03-04-05/6-420).

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка в детском саду

При определении базы по НДФЛ налогоплательщик - родитель вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме, уплаченной им за обучение своего ребенка в образовательном учреждении, если в договоре прописаны платные услуги по уходу, присмотру, оздоровлению и развитию интеллектуальных и творческих способностей ребенка. При определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета должны учитываться его фактические расходы на обучение ребенка. Иные расходы налогоплательщика, связанные с пребыванием ребенка в дошкольном учреждении, при определении размера вычета не учитываются (Письмо Минфина РФ от 09.06.11 №03-04-05/5-414).

Вышел №28 (14.07.-20.07.2011) журнала журнала «АМБ-Экспресс»

Новый порядок аттестации рабочих мест.

УСН с объектом «доходы». 2 варианта учета страховых взносов

Новый порядок аттестации рабочих мест

Товары не поступили на склад. Быть ли вычету по НДС

Скорая юридическая помощь. От профессионалов

Налог на прибыль организаций. Оплата сотовой связи для работников. Можно обойтись без детализированных счетов оператора

Налог на доходы физических лиц. ФНС разрешила налоговым агентам возвращать НДФЛ иностранным работникам, ставшим резидентами

Единый налог на вмененный доход. Налогоплательщик ЕНВД при осуществлении грузоперевозок вправе привлекать субподрядчиков

Упрощенная система налогообложения. Чтобы применять пониженные тарифы страховых взносов, нужно иметь доходы

Социальное страхование. Новый бланк больничного листка. Вопросы остаются

Готовится к публикации в №29 журнала “АМБ-Экспресс»:

Комментарий к изменениям части II НК РФ (НДС).

ВАЖНО!

Внимание! Горячие линии открыты!

Все подписчики "АМБ-Экспресс" могут получить бесплатные консультации у специалистов аудиторских компаний по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения.

Темы «горячих линий»:

«Бухгалтерская и налоговая отчётность за 6 месяцев 2011 года», с 8 июля по 25 июля 2011 года

"Пособия в 2011 году, выплачиваемые за счёт средств ФСС РФ", с 15 июля по 8 августа 2011 года

Подробности на сайте журнала «АМБ-Экспресс».

Журнал «АМБ-Экспресс» Приглашает Вас вступить в «Клуб подписчиков». Оформив, подписку не менее чем на шесть месяцев, все подписчики получают Клубную карту, которая дает возможность получать скидки и бонусы на услуги организаций-партнеров «АМБ-Экспресс»: ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург» предоставляет 5-10% скидки на аудиторские, арбитражные, оценочные, консалтинговые и абонентские услуги.

Карта действительна до 31 декабря 2011г.

Все новости http://www.amb-express.ru/news

Применение НДС

Передача имущества в доверительное управление объектом налогообложения НДС не является и налогообложению этим налогом не подлежит. Налогоплательщик обязан восстановить НДС по недвижимому имуществу, переданному в закрытый ПИФ (Письмо Минфина РФ от 14.06.11 № 03-07-05/14).

Налогоплательщик обязан восстановить НДС по недоамортизированным основным средствам в последнем налоговом периоде перед отправкой уведомления об использовании права на освобождение от НДС (Письмо Минфина РФ от 10.05.11 № 03-07-11/118).

Порядок уплаты НДС при выкупе муниципального недвижимого имущества

Если в документе, подтверждающем передачу права собственности на недвижимое имущество из муниципальной собственности к субъекту малого или среднего предпринимательства, указана дата до 1 апреля 2011 г., то при оплате этого имущества НДС следует уплачивать независимо от перехода этого имущества в собственность другому лицу по наследству после 1 апреля 2011 г (Письмо Минфина РФ от 29.06.11 №03-07-14/63).

Надбавки за вахтовый метод

Если предусмотрено коллективным договором, то могут относиться к расходам на оплату труда и уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль надбавки за вахтовый метод работы: за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты; за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно. Если оплата проезда работников от места жительства к месту работы и обратно предусмотрена коллективным договором, то сумма компенсации может быть учтена налогоплательщиком при формировании налоговой базы по налогу на прибыль (Письмо Минфина РФ от 30.06.11 № 03-03-06/1/384).

Применение нулевой ставки НДС к экспорту товаров с использованием складов в иностранных государствах

При продаже экспортированных из РФ товаров с использованием складов в иностранных государствах применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость (Письмо Минфина РФ от 15.06.11 № 03−07−08/189).Обязательным условием для применения льгот является представление в налоговые органы таких документов, как: копия контракта с иностранным лицом на поставку товаров; копии документов, подтверждающих оплату реализованных товаров; копии таможенных деклараций с отметками российских таможенных органов, подтверждающих помещение товаров под таможенную процедуру экспорта и их убытие с территории РФ; копии транспортных (товаросопроводительных) и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ.

Особенности определения первоначальной стоимости ОС в целях налогообложения прибыли организаций

Таможенные пошлины, уплачиваемые при ввозе на территорию РФ основного средства, являются расходами, непосредственно связанными с его приобретением и возможностью использования. Таможенные пошлины и сборы по ввозимым основным средствам подлежат включению в первоначальную стоимость основных средств. При вводе в эксплуатацию указанных основных средств суммы таможенных пошлин подлежат списанию через механизм начисления амортизации (Письмо Минфина РФ от 08.07.11 № 03-03-06/1/413).

Учет машин субподрядчика

Компания на ЕНВД, оказывающая услуги по перевозке грузов или пассажиров должна учитывать транспорт не только числящийся на балансе или взятый в аренду, но и те автомобили, которыми владеют субподрядчики (Письмо Минфина РФ от 27.06.11 г. № 03-11-06/3/75).

Учет уплаченного минимального налога при УСН

Налогоплательщик-«упрощенец» (объект «доходы минус расходы») уплачивает минимальный налог в размере 1% от налоговой базы, если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Налогоплательщик-«упрощенец» с объектом «доходы минус расходы», вправе в 2010 году уменьшить налоговую базу на сумму уплаченного в 2009 году минимального налога, а также на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах (Письмо Минфина РФ от 20.06.11 № 03-11-11/157).

Налогообложение налогом на прибыль внесения имущества в уставный капитал

При передаче земельного участка дочернему обществу в качестве взноса в его уставный капитал ни у материнской компании, ни у дочерней не возникает прибыли или убытка. Стоимость (остаточная стоимость) вносимого имущества определяется по данным налогового учета у передающей стороны на дату перехода права собственности на указанное имущество (имущественные права) с учетом дополнительных расходов, которые при таком внесении (вкладе) осуществляются передающей стороной при условии, что эти расходы определены в качестве взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал. Если получающая сторона не может документально подтвердить стоимость вносимого имущества (имущественных прав) или какой-либо его части, то стоимость этого имущества (имущественных прав) либо его части признается равной нулю (Письмо Минфина РФ от 04.07.11 № 03-03-06/1/388).

Порядок исчисления налога на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимого имущества, входящих в состав домовладения

Налог на имущество физических лиц в отношении домовладения рассчитывается отдельно по каждому объекту недвижимости, входящему в данное домовладение, и только при наличии права собственности на такой объект (Письмо Минфина РФ от 11.07.11 № 03-05-04-01/22).

Проект Положения по бухгалтерскому учету «Учет вознаграждений работникам»

Документ устанавливает порядок отражения вознаграждений работникам в бухгалтерском учете и отчетности организаций. В частности, признание и определение величины вознаграждений работникам, особенности признания и определения величины оценочных обязательств по вознаграждениям работникам, раскрытие информации о затратах на труд работников в бухгалтерской отчетности и т.п. Обязательства по вознаграждениям работникам признаются в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих условий: у организации существует обязанность по вознаграждениям работникам, которой организация не может избежать, имеется уверенность в том, что в результате выполнения работником трудовых функций произойдет уменьшение экономических выгод организации и сумма затрат может быть надежно и обоснованно распределена.

Арбитраж: нельзя выставлять инкассо повторно

После возврата инкассовых поручений, выставленных к расчетному счету общества, инспекция не имела правовых оснований для повторного выставления инкассовых поручений к какому-либо другому счету, поскольку к этому моменту истек срок для их направления (Постановление ФАС Центрального округа от 29.06.11г. № А68-7687/10.)

Порядок исчисления налога на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимого имущества, входящих в состав домовладения

Налог на имущество физических лиц в отношении домовладения рассчитывается отдельно по каждому объекту недвижимости, входящему в данное домовладение, и только при наличии права собственности на такой объект (Письмо Минфина РФ от 11.07.11 № 03-05-04-01/22).

Проект Положения по бухгалтерскому учету «Учет вознаграждений работникам»

Документ устанавливает порядок отражения вознаграждений работникам в бухгалтерском учете и отчетности организаций. В частности, признание и определение величины вознаграждений работникам, особенности признания и определения величины оценочных обязательств по вознаграждениям работникам, раскрытие информации о затратах на труд работников в бухгалтерской отчетности и т.п. Обязательства по вознаграждениям работникам признаются в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих условий: у организации существует обязанность по вознаграждениям работникам, которой организация не может избежать, имеется уверенность в том, что в результате выполнения работником трудовых функций произойдет уменьшение экономических выгод организации и сумма затрат может быть надежно и обоснованно распределена.

Арбитраж: нельзя выставлять инкассо повторно

После возврата инкассовых поручений, выставленных к расчетному счету общества, инспекция не имела правовых оснований для повторного выставления инкассовых поручений к какому-либо другому счету, поскольку к этому моменту истек срок для их направления (Постановление ФАС Центрального округа от 29.06.11г. № А68-7687/10.)